El Título Valor
Documento creado por dos personas para probar la existencia de un compromiso.
Compromiso: Acto por el cual una persona se obliga a pagar una suma de dinero a otra.
Documento: Prueba la existencia del compromiso. Hoja de papel o documento electrónico.
Contenido de un título valor
Fecha y lugar de creación.
Personas que hacen el compromiso comprometida y beneficiaria.
Explicación clara del compromiso: cantidad (números y letras) que se debe o se promete pagar.
Fecha y lugar de cumplimiento.
Forma de vencimiento del titulo valor.
Firma de la persona comprometida. Las firmas en un titulo valor se presumen autenticas.
¿Para que sirve un titulo valor?
Sirve para realizar negocios cuando no es posible contar con dinero en efectivo o se involucran grandes cantidades de dinero, en donde estos documentos suplen transitoriamente dichas cantidades que se espera conseguir o hacer efectivas en un plazo determinado. También se puede emplear para venderlo a un tercero ajeno al compromiso, a quien debe entregarse el título.
¿Cuáles son los títulos valores más comunes?
Pagaré
Factura cambiaria
Cheques1. Prescripción de las acciones contra el librador, endosantes y avalistas: 6 meses contados desde el vencimiento del plazo de presentación.2. Prescripción de las acciones del que pagó contra los demás obligados: 6 meses contados desde el pago.
Letra de cambio
1. Prescripción de las acciones contra el girado aceptante: 3 años contados desde el vencimiento de la letra.2. Prescripción de las acciones contra el librador, endosantes y avalistas: 1 año contado desde la fecha del protesto por falta de pago.3. Prescripción de las acciones del que pagó contra los demás obligados: 6 meses desde que pagó o desde que le notificaron la demanda.
Vales
1. prescripción de las acciones contra el librador : 4 años contados desde el vencimiento.2. Prescripción de las acciones contra los endosantes y avalistas: 1 año contado desde el vencimiento.3. Prescripción de las acciones del que pagó contra los demás obligados: 6 meses contados desde el día que pagó o desde el día que se le notificó la demanda
.
CLASIFICACIÓN DE LOS TÍTULOS VALORES
Según su derecho incorporado:
Títulos jurídico-obligacionales o cambiarios: Se definen como aquellos que incorporan un derecho de crédito. Ej. Cheque, letra de cambio… etc.Títulos jurídico-personales o de participación: Estos se definen como aquellos que atribuyen a su titular una determinada posición en el ámbito de una entidad organizada. Ej. Las acciones de una S.A.Títulos jurídico-reales o de tradición: Vienen definidos como aquellos que incorporan la posesión y en muchos casos la disponibilidad de unas determinadas mercancías. Ej. Un resguardo de depósito en almacenes generales.
Según la circulación:
Títulos nominativos: Se definen como aquellos que designan como titular a una persona determinada, persona cuya titularidad se recoge en el propio título valor. El ejemplo más claro lo constituye el cheque nominativo. Están sometidos a un régimen de transmisión restrictivo ostentando un grado de transmisibilidad de grado mínimo. La principal restricción operativa que se impone a la transmisibilidad es la que se concreta en el deber de comunicación de la transmisión ya que para que surta efectos deben cumplirse ciertos deberes de comunicación.Sí el título valor nominativo está emitido individualmente, la comunicación debe dirigirse al deudor, sí no, este puede negarse a pagar al nuevo acreedor. Sí por el contrario el título valor nominativo está emitido en serie, la comunicación deberá emitirse al emisor.Títulos valores a la orden: Son aquellos que designan como titular a una persona determinada pero permiten la designación de otros titulares en el propio documento. Ej. Letra de cambio: aquí aparece un titular originario llamado librador si bien este puede transmitir a través del endoso a un nuevo tomador. Esto representa una transmisibilidad de grado medio.
AUTOEVALUACION DE TITULO VALOR
1-COMO SE DEFINE EL PAGARE?
R/ Es un documento comercial por el cual se obliga a una persona natural o jurídica a pagar cierta cantidad de dinero en determinada fecha, generalmente se utilizan en préstamos bancarios.
2-QUE ES EL CHEQUE?
R/ Es una orden al banco de pagar una cantidad de dinero a alguien de parte de un girador.
3-QUE ES UN ENDOSO?
R/ Es respaldar el cheque con los datos personales de quien lo recibe en el revés del mismo
4-ENUMERE LOS CHEQUES ESPECIALES.
R/ *Cruzado
*Para abono de cuenta
*Certificado
*Con provisión garantizada
*De herencia
*De viajero
*Fiscal
*Posdatado
5-CUALES SON LOS REQUISISTOS DE UN TITULO VALOR?
R/ *Fecha y Lugar de creación
*Personas que hacen el compromiso, comprometida y beneficiaria
*Explicación clara de del compromiso: Cantidad (números y letras) que se debe comprometer
* Fecha y Lugar de cumplimiento
*Formato de vencimiento del titulo valor
*Firma de la persona comprometida. Las firmas en un titulo valor se presumen autenticas
6-CUALES SON LOS TIPOS DE TITULOS VALOR? EJEMPLOS
R/ *Según su derecho incorporado:
Títulos Jurídicos:
a).Obligacionales o cambiarios: se definen como aquellos que incorporan un derecho de crédito.
Ej.: cheques, letras de cambio, entre otras.
b).Particulares o de Participación: se definen como aquellos que atribuyen a subtitular una determinada posición en el ámbito de una entidad organizada.
Ej.: las acciones de una Sociedad Anónima.
c).Reales o de Tradición: vienen definidos como aquellos que incorporan la posesión y en muchos casos la disponibilidad de unas determinadas mercancías
Ej.: un resguardo de deposito en almacenes generales.
*Según la Circulación:
a).Títulos Monetarios: son aquellos que se denominan como titular a una persona determinada, persona cuya titularidad se recoge en el propio titulo valor.
Ej.: el más claro es el cheque nominativo, este es sometido a un régimen de transmisión restrictivo ostentando un grado de transmisibilidad de un grado mínimo.
b).Títulos Valores a la Orden: son aquellos que designan como titular a una persona determinada pero permiten la designación de otros títulos en el propio documento.
Ej.: letra de cambio, en la cual aparece un titular originario librador que puede transmitir a través del endoso a un nuevo tomador. Esto es una transmisibilidad de grado medio.
7-CUALES SON LAS CARACTERISTICAS DE LOS TITULOS VALOR?
R/ Todos ellos tienen un compromiso, con el cual una persona se le obliga a pagar una suma de dinero a otra y un documento, que prueba la existencia del compromiso. Puede ser una hoja de papel o un documento electrónico.
8-CUALES SON LOS REQUISISTOS DE UNA LETRA DE CAMBIO?
R/
9-SEÑALE SI ES VERDADERO O FALSO
a).La letra se cambio representa mercancía: F
b).La factura cambiaría es un titulo de contenido crediticio: V
c).El cheque es pagadero a plazos: F
d).El girador de la letra no se obliga al pago:
e).La letra de cambio puede ser condicional:
I.V.A.
1. ¿Qué significa I.V.A.?
a. Impuesto valorizado además de…
b. Impuesto de valor agregado
c. Impuesto agregado al costo valorizado
2. ¿Qué significa ET?
a. Estatuto tributario
b. Estado tributario
c. Estado mayor
3. ¿Qué significa UVT?
a. Unidad valor tratado
b. Unidad de valor del estado
c. Unidad de valor tributario
4. ¿Cuanto es la tarifa general?
a. 1.6%
b. 16%
c. 14%
5. ¿Cuánto es la tarifa diferencial?
a. 20%, 35% y 40%
b. 16%, 10% y 20%
c. 20%, 15% y 70%
6. ¿A que se aplica la tarifa diferencial?
a. Casas y electrodomésticos
b. Todo en general
c. Vehículos automotores y sus partes
7. Al régimen de trabajo se le aplica la tarifa
a. 1.6%
b. 10%
c. 20%
8. A los comestible del campo como el maíz se les aplica la tarifa
a. 1.6%
b. 10%
c. 20%
9. El 20% se le aplica a:
a. Comida
b. Juegos de azar
c. Seguridad
10. Los utiles escolares y de aseo y hogar son:
a. Artículos exentos
b. Artículos gravados
c. Simples artículos
11. A los pequeños comerciantes se les aplica:
a. El régimen estatal
b. El régimen común
c. El régimen simple
12. El régimen común se le aplica a:
a. Pequeños comerciantes
b. Grandes comerciantes
c. Quienes no cumplen los requisitos del régimen simplificado
13. El IVA de descuentos en artículos
a. Afecta el precio pero no el impuesto
b. Afecta el impuesto pero no el precio
c. Afecta tanto el precio como el impuesto
14. La determinación y pago del IVA por pagar es:
a. Es el IVA que se paga obligatoriamente
b. Es el impuesto que no se paga
c. La deferencia entre el IVA generado y el descontable
15. El estatuto tributario son:
a. Las 2 siguientes
b. Normas del sistema tributario
c. Normas del sistema tributario mundial
TALLER DEL IMPUESTO DEL VALOR AGREGADO (I.V.A)
1-Que es el impuesto a las ventas?
R/= Es un impuesto que los productores, comerciantes e importadores deben cobrar a sus clientes al momento de venderles los artículos producidos, importados o comercializados por ellos.
2-Que es el estatuto tributario?
R/= El estatuto tributario (ET) es le compendio de normas que rigen el sistema de tributación en Colombia.
3-Clasifique y defina los bienes para efectos del I.V.A
R/= a. Bienes gravados: Son aquellos a los que les aplica la tarifa correspondiente.
b. Bienes exentos: Son aquellos los que están exonerados del impuesto.
c. Bienes excluidos o que no causan: Son aquellos que la ley no les causan impuesto.
4-Defina la tarifa general y la tarifa diferencial
R/= a. Tarifa general: Es el 16% del precio de los artículos vendidos y/o servicios prestados.
b. Tarifa diferencial: Es el 20%, 35%, y 40% del precio de los vehículos automotores y sus partes esenciales.
5-Cuales son los bienes y servicios gravados con la tarifa del 1.6%, 10%, 20%?
R/= 1.6%: a. Régimen de trabajo asociado
b. Compensaciones
c. Seguridad social
d. De aseo
e. Vigilancia, etc.
10%: a. Café tostado
b. Trigo
c. Harina de trigo
d. Maíz
e. Arroz
f. Caña
g. Cacao
h. Chocolates, etc.
20%: a. Juegos de asar
6-Enumere algunos productos exentos
R/= a. Útiles escolares:
* Uniforme escolar
* Lápices
b. De aseo y hogar:
* Crema dental
* Jabón
* Jabón para lavar
* Creolina
* Escobas
* Trapeadoras
* Cepillos
* Pilas
* Velas
* Pañales
* Corte de cabello
* Fósforos
* Gas propano para uso domestico, etc.
7-Defina la unidad de valor tributario (U.V.T)
R/= Fue creado como medida de valor a partir del 2007, ajustar los valores contenidos en la disposición relativo a los impuestos y obligaciones administrados por la DIAN, se ajusta anualmente en la variación del índice de precios al consumidor para ingresos medios, por le DANE, en el periodo emprendido entre el 1/oct./07 al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a este.
8-Explique el régimen simplificado y sus obligaciones
R/= Régimen simplificado: Consiste en un tratamiento especial que se ha diseñado para los pequeños comerciantes.
A este régimen pueden acogerse quienes sigan lo siguientes:
a. Personas naturales
b. Que sus gastos anules por conceptos de ventas sean menores a las del año anterior (según el gobierno)
c. Que su patrimonio bruto no pase la taza permitida por el gobierno
d. Que no tenga más de dos de establecimientos comerciales
e. Si este presta servicios sometidos a impuestos debe presentar revelados y copias fotográficas incluyendo copias.
f. Que no sea importador
g. Que sus ventas gravadas tengas la tarifa del 14%
En crédito de impuesto debe hacer:
a. El valor anual de la cuota fija
b. Impuesto de bienes gravados devueltos y compras
c. El 14% del precio de bienes devueltos o anulados
En debito se registra:
a. El impuesto pagado por las compras
b. El 14% del valor de las compras
9-Explique le régimen común, requisitos y obligaciones
R/= Régimen común: Este se da cuando un comerciante no cumple con los requisitos del régimen simplificado.
Sus obligaciones son:
a. Entregar factura con lo siguiente:
* Nombre
* NIT
* Número de factura
* Fecha
* Descripción
* Valor de los artículos
* Impuesto
b. Presentar declaración y pagar impuestos por periodos bimestrales, de acuerdo con el calendario fiscal.
10-Explique la contabilización del impuesto sobre ventas
R/= a. I.V.A generado y discriminado en la factura: Es cobrar el impuesto pero discriminando la factura de venta.
b. I.V.A no discriminado: Es para conocer y contabilizar su valor por medio de una regla de tres.
c. I.V.A descontable: Solo el 14% de la tarifa de las mercancías.
d. I.V.A no descontable: Solo cuando se compran activos fijos gravados.
e. I.V.A en devoluciones de compras: Solo cuando se devuelven mercancías compradas a crédito o contado.
f. I.V.A en devoluciones de ventas: Solo cuando se devuelven mercancías vendidas a crédito o contado.
g. I.V.A en descuentos por pronto pago de compras y en ventas: El impuesto no se afecta con los descuentos, ni rebajas de la mercancía.
h. Determinación y pago del I.V.A por pagar: Es la diferencia entre el I.V.A generado y el I.V.A descontable de una empresa.
TALLER DE IVA Y REETENCION EN LA FUENTE
Hacer los asientos contables de ambas empresas en el libro diario. Tenga en cuenta
Que ambas empresas utilizan el sistema de inventario periódico, que el IVA es el 16%, retención en la fuente es del 13.5%, rete IVA es del 50% de IVA.
1- la empresa los s.a (gran contribuyente del régimen común) se dedica a la comercialización de electrodomésticos, le vendió a crédito a la compañía, la empresa los 5 ltda. (Régimen común no gran contribuyente) artículos por valor $8.000.000. ambas utilizan sistema de inventario periódico.
2- La empresa A Ltda., (Régimen común no gran contribuyente); le vendió a crédito a la empresa B Ltda., (régimen común gran contribuyente), equipos de sonidos por valor $9.000.000. ambas utilizan el sistema de inventario periódico.
3- La empresa C Ltda., (Régimen común no gran contribuyente) le vendió a crédito a la empresa D S.A. (Régimen común no gran contribuyente) neveras por valor total $11.000.000. ambas utilizan el sistema de inventario permanente. Costo de venta empresa C $6.000.000.
4- La empresa Ltda. (Régimen común gran contribuyente) le compró a crédito a Pedro Pérez (régimen simplificado) estufas por valor de $12.000.000. hacer los registros contables de ambas, si utilizan el sistema de inventario periódico.
5- La empresa G Ltda. (Régimen común gran contribuyente) le vendió a crédito a Juan Gómez (régimen simplificado) equipos de sonidos por valor de $13.000.000, ambas usan el sistema de inventario periódico.
6- La empresa I Ltda. (Régimen común no gran contribuyente) le vendió a crédito a José Restrepo (régimen simplificado) estufas por valor de $10.000.000, ambas sistema inventario periódico.
7- Maria Palacios (régimen simplificado) le vendió a crédito a la empresa L Ltda. (Régimen común no gran contribuyente) Equipos de sonido por valor de 10.000.000 sistema de inventario periódico
8- Marta Gómez (Régimen simplificado) le vendió a crédito a la empresa M Ltda. (Régimen común gran contribuyente), neveras por valor de $14.000.000 ambas sistema inventario periódico
9- Pedro Pérez (régimen simplificado) le vendió a crédito a Jorge Molina (redimen simplificado) licuadoras por valor de $15.000.000. ambas sistema inventario periódico.
10- La empresa O Ltda. (gran contribuyente auto retenedor) le vendió a crédito a la empresa P Ltda. (Régimen común gran contribuyente) VHS por valor total de $15.000.000. ambas sistema inventario periódico.
11- La empresa Q Ltda. (gran contribuyente auto retenedor) le vendió a crédito a la empresa R Ltda. (gran contribuyente auto retenedor) electrodomésticos por valor de $17.000.000, ambas utilizan sistema inventario periódico.
12- Un régimen simplificado le compro a un régimen común, mercancías por valor de $1.000.000.
13- Un régimen simplificado le compro $2.000.000 en mercancías a crédito a otro régimen simplificado. Este ultimo con un patrimonio bruto de $600.000.000.
14- Un régimen simplificado compro a crédito mercancías por valor de $1.000.000 a un régimen gran contribuyente.
SOLUCION
1- Los Tres S.A. Gran Contribuyente
Cuenta
Código
Debe
Haber
Ventas
413536
8,000,000
IVA 16%
240501
1,280,000
Rte Fte 3,5% anticipado
1355
280.000
Clientes
130505
9,000,000
Los Cinco Ltda. Régimen Común
Cuenta
Código
Debe
Haber
Compras
620501
8.000.000
IVA 16%
240501
1.280.000
Rte Fte 3,5% por pagar
1355
280.000
Proveedores Nacionales
220501
9.000.000
2- Empresa A Ltda. Régimen Común
Cuenta
Código
Debe
Haber
Ventas
413536
9.000.000
IVA 16%
240501
1,440.000
Rte Fte 3,5% anticipado
1355
315.000
IVA retenido 75%
1305517
720.000
Clientes
130505
9.405.000
Empresa B Ltda. Gran Contribuyente
Cuenta
Código
Debe
Haber
Ventas
413536
9.000.000
IVA 16%
240501
1,440.000
Rte Fte 3,5% por pagar
1355
315.000
IVA retenido 75%
1305517
720.000
Proveedores nacionales
220501
9.405.000
3- Empresa C Ltda.
Régimen Común
Cuenta
Código
Debe
Haber
Ventas
413536
11,000,000
IVA 16%
240501
1,760,000
Rte Fte 3,5% anticipado
1355
385.000
Clientes
130505
12,375,000
Costos mercancía vendida
613536
6,000,000
inventarios
143501
6,000,000
Empresa D S.A. Régimen Común
Cuenta
Código
Debe
Haber
inventarios
143501
11,000,000
IVA 16%
240801
1,760,000
Rte Fte 3,5% por pagar
236540
385.000
proveedores nacionales
220501
12,375,000
4 – Pedro Pérez Régimen Simplificado
Cuenta
Código
Debe
Haber
ventas
413536
12,000,000
Rte Fte 3,5%
135515
420.000
Clientes
130505
11,580,000
Empresa E Ltda. Gran Contribuyente
Cuenta
Código
Debe
Haber
compras
620501
12,000,000
Rte Fte 3,5% por pagar
236540
420.000
proveedores
220501
11,580,000
IVA retenido 50%
240860
960.000
IVA retenido 50%
240860
960.000
5-La Empresa G Ltda. Régimen Común
Cuenta
Código
Debe
Haber
ventas
413536
13,000,000
IVA 16%
240801
2,080,000
Rte Fte anticipado 3,5%
135515
Clientes
130505
15,080,000
Juan Gómez Régimen Simplificado
Cuenta
Código
Debe
Haber
Compras
620501
15,080,000
Rte Fte 3,5%
236540
Proveedores Nacionales
220501
15.080.000
6- La Empresa I Ltda. Régimen Común
Cuenta
Código
Debe
Haber
Ventas
413536
10.000.000
IVA 16%
240501
1.600.000
Rte Fte 3.5%
135515
Clientes
130505
11.600.000
José Restrepo Régimen Simplificado
Cuenta
Código
Debe
Haber
Compras
620501
11.600.000
Proveedores nacionales
220501
11.600.000
7- Maria Palacios Régimen Simplificado
cuentas
Código
Debe
Haber
ventas
413536
10.000.000
Rte fte 3.5% anticipado
135515
350.000
clientes
130505
9.650.000
La Empresa L Ltda. Régimen Común
cuentas
Código
debe
Haber
Compras
620501
10.000.000
Rte fte por pagar 3.5%
236540
350.000
Proveedores nacionales
220501
9.650.000
IVA retenido 50%
240860
800.000
IVA retenido 50%
236701
800.000
8- Martha Gómez Régimen Simplificado
Cuentas
Código
Debe
haber
Ventas
413536
14.000.000
Rte fte 3.5%
135515
490.000
clientes
130505
13.510.000
La Empresa M Ltda. Gran Contribuyente
cuentas
código
debe
haber
Compras
620501
14.000.000
Rte fte 3.5%
236540
490.000
Proveedores nacionales
220501
13.510.000
IVA retenido50%
240860
1.120.000
IVA retenido 50%
236701
1.120.000
9- Pedro Pérez Régimen Simplificado
Cuentas
Código
Debe
haber
Ventas
413536
15.000.000
Rte. fte 3.5%
135515
525.000
clientes
130505
14.475.000
Jorge Molina Régimen Simplificado
cuentas
código
debe
haber
Compras
620501
15.000.000
Rte. fte 3.5%
236540
525.000
Proveedores nacionales
220501
14.475.000
IVA retenido50%
240860
1.200.000
IVA retenido 50%
236701
1.200.000
10- La Empresa O. Gran Contribuyente Auto-retenedor
Cuenta
Código
Debe
Haber
Ventas
413536
15,000,000
IVA 16%
240501
2,400,000
Rte. Fte 3,5% anticipado
1355
525.000
Clientes
130505
16,875,000
La Empresa P Régimen Común Gran Contribuyente
Cuenta
Código
Debe
Haber
compras
620501
15,000,000
Rte. Fte 3,5% por pagar
236540
525.000
proveedores
220501
14,475,000
IVA retenido 50%
240860
1200.000
IVA retenido 50%
240860
1200.000
11- La Empresa Q Gran Contribuyente Auto-retenedor
Cuenta
Código
Debe
Haber
Ventas
413536
17,000,000
IVA 16%
240501
2,720,000
Rte. Fte 3,5% anticipado
1355
595.000
Clientes
130505
19,125,000
La Empresa R Gran Contribuyente Auto-retenedor
Cuenta
Código
Debe
Haber
compras
620501
17,000,000
Rte. Fte 3,5% por pagar
236540
595.000
proveedores
220501
16,405,000
IVA retenido 50%
240860
1360.000
IVA retenido 50%
240860
1360.000
12- Régimen Simplificado
Cuentas
Código
Debe
haber
Ventas
413536
1.000.000
Rte. fte 3.5%
135515
35.000
clientes
130505
965.000
Régimen Común
Cuenta
Código
Debe
Haber
Compras
620501
1.000.000
IVA 16%
240501
160.000
Rte. Fte 3,5% por pagar
1355
35.000
Proveedores Nacionales
220501
1.125.000
13- Régimen Simplificado
Cuentas
Código
Debe
haber
Ventas
413536
2.000.000
Rte. fte 3.5%
135515
70.000
clientes
130505
1.930.000
Régimen Simplificado
cuentas
código
debe
haber
Compras
620501
2.000.000
Rte. fte 3.5%
236540
70.000
Proveedores nacionales
220501
1.930.000
IVA retenido50%
240860
160.000
IVA retenido 50%
236701
160.000
14- Régimen Simplificado
Cuentas
Código
Debe
haber
Ventas
413536
1.000.000
Rte. fte 3.5%
135515
35.000
clientes
130505
965.000
Gran Contribuyente
Cuenta
Código
Debe
Haber
compras
620501
1,000,000
Rte. Fte 3,5% por pagar
236540
35.000
proveedores
220501
965,000
IVA retenido 50%
240860
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